22.04.2021 Ważny wyrok TSUE dla polskiej branży gastronomicznej!

Polski Ład: „abolicja” od nieujawnionych źródeł dochodów

Rząd w ramach tzw. Polskiego Ładu przygotował swoistą abolicję dla tych, którzy ukrywali swoje dochody przed opodatkowaniem w kraju lub za granicą. Przyjęte rozwiązanie nazwane „przejściowym ryczałtem od dochodów”, zostało umieszczone w pakiecie repatriacji kapitału, który stanowi jeden z filarów Polskiego Ładu. Na pierwszy rzut oka propozycja ta wydaje się bardzo korzystna dla podatników. Jak zwykle jednak diabeł tkwi w szczegółach - w tym przypadku, w kwestiach nieuregulowanych, a więc przemilczanych, przez ustawodawcę. Biorąc pod uwagę ilość pułapek czyhających na podatników rozważających skorzystanie z abolicji, to rozwiązanie tylko dla odważnych. 

Enodo Advisors is proud to support Quantera Global in streamlining the APA processes of Poland and Slovakia.

Enodo Advisors is proud to support Quantera Global in streamlining the APA processes of Poland and Slovakia.

TPR 2020 – pytania i odpowiedzi od Ministerstwa Finansów, cz. 2

Ministerstwo Finansów opublikowało nową, zaktualizowaną wersję „Informacji o cenach transferowych - pytania i odpowiedzi”, w którym odniesiono się do pytań i wątpliwości podatników, co do sposobu wypełniania formularza TPR za rok 2020. Przedstawiamy drugą (ostatnią) część zapisów tego dokumentu.

Polski Ład, czyli opinia o stosowaniu zwolnienia na nowo

Niedawno informowaliśmy Państwa o zmianach przepisów regulujących procedurę poboru podatku u źródła. W tym wpisie skupimy się na omówieniu proponowanych zmian, którym podlegać będzie instytucja opinii o stosowaniu zwolnienia z podatku u źródła.

Należyta staranność w WHT – praktyczne problemy

Kontynuując serię wpisów dotyczących proponowanych zmian, które mają zostać wprowadzone do przepisów regulujących podatek u źródła, tym razem pochylimy się nad kwestią należytej staranności. W tym artykule wyjaśnimy Państwu, co należy rozumieć przez „należytą staranność” w WHT, przybliżymy związaną z tym problematykę oraz przedstawimy projektowane zmiany, które zostały zaproponowane przez ustawodawcę w ramach „Polskiego Ładu”.

TPR 2020 – pytania i odpowiedzi od Ministerstwa Finansów, cz. 1

22 października resort finansów opublikował nową, zaktualizowaną wersję „Informacji o cenach transferowych - pytania i odpowiedzi” (Informator TPR, Q&A TPR), w której odniesiono się do pytań i wątpliwości podatników, co do sposobu wypełniania formularza TPR za rok 2020. Prezentujemy pierwszą część analizy tego dokumentu.

O co kruszyć kopie – czyli o certyfikatach rezydencji

Wśród toczących się obecnie dyskusji dotyczących tzw. podatku u źródła najwięcej emocji budzi bez wątpienia kwestia należytej staranności przy weryfikacji kontrahenta, na rzecz którego dokonujemy płatności.

Webinarium: „Podatek u źródła (WHT) – przygotuj się na ważne zmiany 2022!

Serdecznie zapraszamy na bezpłatne szkolenie poświęcone zmianom w przepisach dotyczących podatku u źródła, które wejdą w życie 1 stycznia 2022 r.

Ceny transferowe a COVID-19: TP compliance

W ostatnim artykule z cyklu poświęconego Rekomendacjom FCT podsumowujemy kwestie związane z tzw. TP compliance w odniesieniu do okresu obowiązywania pandemii COVID-19.

Ceny transferowe a COVID-19: alokacja strat i kosztów nadzwyczajnych, wsparcie antykryzysowe

W kolejnym artykule w cyklu poświęconego Rekomendacjom FCT, przedstawiamy wnioski dotyczące straty i alokacji nadzwyczajnych kosztów, a także traktowania wsparcia kryzysowego.

Ceny transferowe a COVID-19: wpływ pandemii na przygotowanie analizy porównawczej.

Niniejszy artykuł jest pierwszą publikacją z serii mającej na celu przybliżenie Rekomendacji Forum Cen Transferowych w zakresie wpływu pandemii COVID-19 na ceny transferowe polskich podatników, które zostały przyjęte podczas XIII Forum Cen Transferowych zorganizowanego 28 września 2021 r.

Przestępstwa skarbowe - uwaga na wydłużony termin przedawnienia!

Nadzwyczajna aktywność polskiego ustawodawcy skutkuje ostatnimi czasy nie tylko zwiększaniem objętości ustaw podatkowych poprzez dokładanie podatnikom nowych obowiązków (w tym o charakterze raportowym), ale również  stale wzrastającym poziomem ich skomplikowania oraz zabezpieczaniem wykonania poprzez sankcje karne skarbowe. W takich warunkach łatwo o niewykonanie kolejnego, nowego obowiązku lub nawet brak świadomości jego istnienia. Ze względu na to, że tylko część czynów na gruncie KKS można popełnić wyłącznie umyślnie – nawet rzetelnemu podatnikowi może zdarzyć się niedopełnienie obowiązku zagrożonego sankcją z KKS.

Polski reżim holdingowy – lepiej późno niż wcale, ale dlaczego choć własny, to taki ciasny?

Projekt Nowego Ładu wprowadza do ustawy CIT reżim holdingowy - zwolnienie zysku ze zbycia kwalifikowanych udziałów w spółkach zależnych, oraz częściowe zwolnienie dywidend.

Termin publikacji pierwszej Informacji o Strategii Podatkowej raczej nie zostanie wydłużony.

Wbrew zapowiedziom przesunięcia na 2022 r. terminu publikacji pierwszej Informacji o Strategii Podatkowej, w przygotowywanym przez Ministerstwo Rozwoju, Pracy i Technologii projekcie tzw. tarczy prawnej, projekt ten nadal nie został opublikowany.

Rozliczenia podatkowe samochodu zastępczego w działalności gospodarczej

W obecnych czasach powszechne jest wykorzystanie samochodów osobowych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej i zaliczanie związanych z tym wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Wątpliwości budzi jednak kwestia, czy w przypadku korzystania przez przedsiębiorcę z zastępczego samochodu osobowego, takie odliczenie również jest możliwe. Sprawdźmy, co na ten temat mówią przepisy.

Polski Ład: zmiany w podatku u źródła

Opublikowane niedawno propozycje regulacji podatkowych wprowadzanych w ramach programu rządowego „Polski Ład”, to także od dawna wyczekiwane zmiany w procedurze poboru podatku u źródła. Są one istotne z punktu widzenia podatników wypłacających należności za granicę, dlatego warto przyjrzeć się im w nieco bliżej.

Inwestowanie w prostą spółkę akcyjną – aspekty podatkowe

Od 1 lipca 2021 r. przedsiębiorcy mogą korzystać z nowego typu spółki, która w zamyśle ustawodawcy ma uprościć zdobywanie finansowania dla kreatywnych przedsiębiorców. Działalność prostej spółki akcyjnej zasadniczo będzie opodatkowana analogicznie do innych spółek kapitałowych. Biorąc jednak pod uwagę różnice w konstrukcji tego wehikułu, pewne reguły opodatkowania będą swoiste dla prostej spółki akcyjnej – nie zawsze z korzyścią dla akcjonariuszy.

Polski Ład – co praktyce oznaczają zmiany dotyczące składki zdrowotnej?

Zapowiadany od dawna projekt ustawy wprowadzającej tzw. „Polski ład”, od dawna budził obawy przedsiębiorców przed podwyższeniem danin publicznych. Jak wynika z opublikowanego projektu, obawy te były uzasadnione.

Nowy Ład również w cenach transferowych, cz. 2 – negatywne zmiany proponowane przez Ministerstwo Finansów

Jak informowaliśmy w poprzednim artykule, Ministerstwo Finansów opublikowało „Pakiet rozwiązań dla powrotu kapitału do Polski i zmiany w zakresie cen transferowych” (dalej: Nowy Ład), w ramach którego zaproponowało kilka zmian dotyczących przepisów o cenach transferowych. Zaczęliśmy od plusów planowanych regulacji, a tym razem skupimy się na propozycjach, które naszym zdaniem należy ocenić negatywnie.

Nowy Ład również w cenach transferowych, cz. 1 – propozycje pozytywnych zmian od Ministerstwa Finansów

W ramach Nowego Ładu Ministerstwo Finansów opublikowało propozycję zmian przepisów o cenach transferowych, fundując tym samym polskim podatnikom kolejne nowości w obowiązujących przepisach.

Operacja wymiany udziałów jest neutralna podatkowo – nareszcie koniec sporów!

Nie ma już wątpliwości, że neutralna podatkowo będzie operacja wniesienia udziałów lub akcji jednej spółki do innej spółki w zamian za udziały lub akcje tej ostatniej, jeśli w rezultacie wniesienia udziałów lub akcji spółka otrzymująca zyskuje większość praw głosu, nawet jeśli jest ma to miejsce w ramach kilku transakcji dokonanych w ciągu 6 miesięcy, a wnoszących jest więcej niż jeden.

Komplementariusz nie obniży podatku od zaliczki na poczet dywidendy

Zaliczki na poczet dywidendy wypłacane komplementariuszowi podlegają bezwzględnemu opodatkowaniu już na moment ich wypłaty. Takie stanowisko prezentuje Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej w najnowszych interpretacjach.

Należyta staranność w świetle objaśnień MF

Pojęcie należytej staranności nie jest sprecyzowane w przepisach. Ustawodawca nie wskazuje konkretnych działań, które powinny zostać powzięte, ani informacji, które należy weryfikować. Pewne wskazówki w zakresie domniemania oraz należytej staranności, o których mowa w art. 11o ust. 1b Ustawy o CIT wynikają z objaśnień podatkowych MF.

Ceny transferowe: nowe obowiązki także dla podmiotów niepowiązanych

W celu zabezpieczenia przedsiębiorstwa i zarządu przed ryzykiem surowych kar w związku z niewywiązaniem się z obowiązków w zakresie cen transferowych za 2021 r., kluczowe znaczenie ma jak najszybsza identyfikacja transakcji jednorodnych. Chodzi o te, których wartość może przekroczyć na koniec roku 500 tys. zł netto. Konieczna jest też implementacja procedury badania rzeczywistego właściciela, np. w formie wprowadzenia odpowiednich zapisów do umów zawieranych z kontrahentami.

Dwa nowe oręża fiskusa w walce z wyprowadzaniem pieniędzy do rajów podatkowych

W 2021 r. w związku z realizacją tzw. transakcji jednorodnej o wartości przekraczającej 500 tys. zł netto, po zakończeniu roku obrotowego konieczne będzie zbadanie, czy kontrahent nie dokonywał jakichkolwiek rozliczeń z podmiotem rajowym. Jeżeli tak – powstanie domniemanie nakazujące przyjęcie, że rzeczywisty właściciel jest podmiotem rajowym. Wskutek domniemania przedsiębiorca wejdzie w reżim przepisów o cenach transferowych. Oznacza to konieczność wypełnienia szeregu obowiązków sprawozdawczych.

Transakcje z rajami podatkowymi – kolejne obowiązki dla podmiotów powiązanych i niepowiązanych

Od 1 stycznia br. obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla podatników CIT, PIT i spółek niebędącymi osobami prawnymi dla transakcji o wartości powyżej 500 tys. PLN dotyczy zarówno podmiotów powiązanych, jak i niepowiązanych, jeżeli rzeczywisty właściciel ma miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, czyli w raju podatkowym.

Problematyczne transakcje z rajami podatkowymi

Od pewnego czasu polski ustawodawca wyjątkowo chętnie wykorzystuje przepisy z zakresu cen transferowych do pobierania informacji o transakcjach realizowanych z podmiotami zarejestrowanymi w rajach podatkowych. Obowiązki nakładane na polskich podatników w tym zakresie są coraz szersze i wymagają coraz większych nakładów administracyjnych. Jednocześnie, wprowadzane przepisy często są tworzone w sposób chaotyczny i nie zawsze uzasadniony.

Webinarium: „Podatki 2021: osobista odpowiedzialność członków zarządu na nowo!”

Serdecznie zapraszamy na bezpłatne szkolenie poświęcone obowiązującym od 1 stycznia 2021 r. przepisom rozszerzającym obowiązki z zakresu cen transferowych dla podmiotów niepowiązanych.

Formularze TPR coraz większym wyzwaniem dla podatników

Rok 2021 przyniósł kolejne zmiany w przepisach regulujących obowiązki sprawozdawcze oraz dokumentacyjne w zakresie cen transferowych. 1 stycznia weszły w życie nie tylko znowelizowane rozporządzenia w sprawie informacji o cenach transferowych (tzw. TPR), ale również zaktualizowane zapisy ustawy o CIT, w szczególności w zakresie transakcji z podmiotami z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową (tzw. „rajów podatkowych”).

Dodatkowe prace a opodatkowanie VAT kar umownych

W trakcie realizacji projektu budowlanego mogą wystąpić nowe okoliczności, takie jak np. problemy z gruntem czy wady dokumentacji projektowej. Może to spowodować konieczność podjęcia dodatkowych prac, a tym samym poniesienia dodatkowych kosztów przez wykonawcę, które powinny obciążać zamawiającego. Strony umowy budowlanej muszą ustalić, czy taka kara umowna podlega, czy nie podlega opodatkowaniu VAT.

Enodo Advisors partnerem akcji „Onkoodpowiedzialni”

Dołączyliśmy do grona społecznie odpowiedzialnymi pracodawców, którzy wraz z inicjatorem akcji - NEO Hospital, chcą zwiększyć świadomość zdrowotną pracowników, zwrócić uwagę na profilaktykę onkologiczną i wskazywać ścieżki, jak sobie radzić z chorobą onkologiczną, gdy dotknie ona któregoś z pracowników.  

Przesłanki opodatkowania VAT kar umownych w świetle wyroków TSUE

Żaden przepis Dyrektywy w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (ani też zresztą żaden przepis polskiej ustawy o VAT) nie reguluje bezpośrednio kwestii opodatkowania VAT kar umownych ani odszkodowań. Dlatego kluczową rolę odgrywa w tym przypadku orzecznictwo TS UE.

Pułapki w VAT przy karach umownych w branży budowlanej

Realizacja projektów budowlanych nie zawsze przebiega zgodnie z złożeniami. Wpływ na to ma wiele czynników, z którymi muszą mierzyć się zarówno wykonawcy, jak i inwestorzy. Rosnące ceny materiałów budowlanych lub ograniczony dostęp do nich, brak wykwalifikowanej kadry, opóźnienia podwykonawców czy też błędy w dokumentacji, to chleb powszedni przy realizacji kontraktów budowlanych. Jak ograniczyć zatem ryzyko prawno-podatkowe przy kontraktach budowlanych?

Długo oczekiwana uchwała NSA – koniec z instrumentalnym wszczynaniem spraw karnych skarbowych w celu zawieszenia biegu przedawnienia

Za sprawą Naczelnego Sądu Administracyjnego (dalej NSA) naganna praktyka masowego, „profilaktycznego” wszczynania postępowań karnych skarbowych wszędzie tam, gdzie istnieje ryzyko przedawnienia zobowiązania podatkowego, w końcu zostanie wreszcie ukrócona.

Obowiązki informacyjne spółki jawnej może wykonać spółka przekształcana

Zdaniem Ministerstwa Finansów w przypadku przekształcania spółki handlowej w spółkę jawną informację CIT-15J może złożyć spółka przekształcana lub spółka jawna w terminie 14 dni – w zależności od tego, czy wspólnicy zmienią zasady podziału zysku.

Doręczenia elektroniczne – krok w dobrym kierunku?

Informatyzacja szeroko rozumianej administracji publicznej uległa w ostatnim czasie znacznemu przyspieszeniu. Praktycznie we wszystkich sprawach urzędowych, w tym w sprawach podatkowych, wymiana korespondencji może obecnie następować drogą elektroniczną. Co więcej, postępowanie przed sądami administracyjnymi również może toczyć się w całości elektronicznie, a już niedługo – bo 1 lipca 2021 r. – pełnej informatyzacji ulegnie również postępowanie przed sądami rejestrowymi.

Strategie podatkowe publikowane w innych państwach: czy mogą dostarczyć polskim podatnikom praktycznych wskazówek?

W kontekście nieprecyzyjnych wymogów ustawowych odnośnie do treści Informacji o realizacji strategii podatkowej (dalej - Informacja o Strategii Podatkowej) pojawia się pytanie, czy strategie podatkowe publikowane przez podatników w Wielkiej Brytanii i Australii mogą posłużyć polskim podatnikom jako przykład.

Strategia podatkowa a tajemnica przedsiębiorstwa

Zakres informacji, które należy opublikować w ramach Informacji o Strategii Podatkowej nie obejmuje danych objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego. W związku z tym przedsiębiorcy stoją przed wyzwaniem takiego ułożenia mechanizmów selekcji informacji podlegających publikacji, aby z jednej strony nie narazić się na zarzut nienależytej realizacji obowiązku publikacji Informacji o Strategii Podatkowej, a z drugiej zapewnić możliwie największą ochronę informacji objętych tajemnicą przedsiębiorstwa.

Wszystko co musisz wiedzieć o strategii podatkowej, cz. 1

W 2021 roku na polskich przedsiębiorców nałożono nowe obowiązki sprawozdawcze. Jednym z nich jest posiadanie strategii podatkowej i publikowanie informacji o jej realizacji.

Czym jest strategia podatkowa, jaki jest cel wprowadzonych regulacji i kto musi wywiązać się z nowych obowiązków? Tym artykułem rozpoczynamy cykl poświęcony strategii podatkowej w firmie.

Wiążące Informacje Stawkowe (WIS): podsumowanie po roku obowiązywania

Przepisy o WIS weszły w życie 1 listopada 2019 r., lecz wydane decyzje nabrały mocy prawnej dopiero od 1 lipca 2020 r. Z początkiem 2021 r. do instytucji WIS wprowadzono kilka, całkiem istotnych, zmian. Przyjrzyjmy się zatem, jak WIS sprawdza się w praktyce.

Plany dotyczące wprowadzenia w Polsce grupy VAT

W listopadzie ubiegłego roku pojawiły się zapowiedzi wprowadzenia w Polsce grupy VAT. Choć oficjalne strony rządowe milczały na ten temat, źródłem informacji, że „coś się dzieje” była strona Komisji Europejskiej (KE), na której pojawiły się materiały świadczące o tym, że Polska konsultuje z komitetem doradczym ds. podatku VAT możliwość wprowadzenia grupy VAT.

E-faktury - co w projekcie ustawy?

Z początkiem lutego został opublikowany projekt nowelizacji ustawy o VAT (dalej: „Projekt”) wprowadzający faktury ustrukturyzowane, czyli e-faktury. Nowe regulacje miałyby obowiązywać od 1 października 2021 r., jednak wystawianie e-faktur początkowo będzie fakultatywne, tj. ciągle będzie można sporządzać i przesyłać faktury tak jak do tej pory. Z informacji Ministerstwa Finansów wynika, że elektroniczne faktury będą miały charakter obligatoryjny od 2023 r.

Dokumentowanie WDT dla celów VAT – objaśnienia podatkowe MF

W grudniu ubiegłego roku Ministerstwo Finansów opublikowało Objaśnienia podatkowe dotyczące zasad dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów dla celów stosowania stawki podatku VAT 0% . Choć podatnicy czekali na nie prawie rok, w zasadniczych kwestiach nie wniosły niczego nowego. W tym artykule wskazujemy najważniejsze kwestie zawarte w Objaśnieniach, porządkując i podsumowując dotychczasową praktykę w tym zakresie.

Odpowiedzialność karnoskarbowa w firmie: kto i na jakich zasadach odpowiada za prawidłowość rozliczeń?

Kiedy do doradcy podatkowego z wątpliwościami co do poprawności kwalifikacji podatkowej dokonanej transakcji zwraca się pracujący na umowie o pracę główny księgowy czy dyrektor finansowy, sugerujemy najbezpieczniejsze rozwiązanie. Jeśli jednak sprawa dotyczy transakcji, która już miała miejsce, często okazuje się, że pracodawca nie dokonał najbezpieczniejszego, z podatkowego punktu widzenia, wyboru i podjął decyzję, która może być kwestionowana przez organy podatkowe. Bywa też, że pracodawca w ogóle nie wiedział o konieczności jej raportowania i opodatkowania. Jak wygląda w takim przypadku odpowiedzialność tych osób?

Nadużycie prawa przez organy podatkowe a kontrola sprawowana przez sądy administracyjne

Od kilku lat widoczna jest naganna praktyka masowego, „profilaktycznego” wszczynania postępowań karnoskarbowych wszędzie tam, gdzie istnieje ryzyko przedawnienia zobowiązania podatkowego.

SLIM VAT 2 – nasze top 3 proponowanych zmian

18 lutego br. Ministerstwo Finansów poinformowało o rozpoczęciu prekonsultacji w zakresie „SLIM VAT 2". Gwoli przypomnienia, pakiet „SLIM VAT 1” wszedł w życie 1 stycznia 2021 r. i miał na celu uproszczenie rozliczeń VAT, oraz wprowadzenie rozwiązań doprecyzowujących i naprawiających niektóre konstrukcje w podatku VAT. „SLIM VAT 2” jest kontynuacją tego projektu. MF udostępniło dokument z opisem propozycji i kierunków zmian, do 1 marca br. można zgłaszać uwagi i opinie. Z piętnastu nowych rozwiązań omawiamy trzy, które naszym zdaniem są najciekawsze z perspektywy podatników.

Wszystko - to za mało. Historia pewnego postępowania karnoskarbowego

W ostatnim czasie wiele mówi się o zaostrzaniu kar dla podatników  za przestępstwa i wykroczenia skarbowe. Zapowiedzi te wydają się o tyle niepokojące, że nawet najwyższa staranność w prowadzeniu spraw podatkowych, postępowanie zgodnie z uzyskaną interpretacją podatkową i podejmowanie wszelkich działań, by wyeliminować ryzyko naruszenia przepisów może nie być wystarczająca – aby nie zetknąć się z finansowymi organami ścigania. Przedstawiciele podatnika, mimo to, mogą być na wiele lat uwikłani w postępowanie karnoskarbowe udowadniając, że żaden z nich nie jest wielbłądem.

WEBINAR: Postępowanie karnoskarbowe – czy można go uniknąć?

Serdecznie zapraszamy na webinarium poświęcone praktycznym sposobom ograniczenia ryzyka pociągnięcia do odpowiedzialności karnoskarbowej osób odpowiedzialnych za kwestie podatkowe w firmie.  Szkolenie będzie oparte  o nasze doświadczenia płynące z reprezentowania Klientów w postępowaniach przed organami ścigania i sądami karnymi.

Komu opłaca się pozostanie w spółce komandytowej, cz. 1

Objęcie spółki komandytowej opodatkowaniem CIT spowodowało ożywiony ruch „na rynku restrukturyzacji spółek komandytowych”. Wielu wspólników z obawy przed podwójnym opodatkowaniem zysków wypracowanych przez spółkę stara się zrestrukturyzować swoją działalność. Są jednak podatnicy, dla których zmiana przepisów oznacza efektywne obniżenie podatków.

Nowe ograniczenie w rozliczaniu strat

Jedną z fundamentalnych zasad obowiązujących na gruncie podatku CIT jest możliwość odliczenia przez podatnika straty podatkowej poniesionej w latach ubiegłych od jego bieżącego dochodu. Od 1 stycznia 2021 r. ta zasada doznała istotnego ograniczenia w odniesieniu do podatników podejmujących niektóre działania restrukturyzacyjne. Jest to kolejny przykład wprowadzania regulacji, których celem jest walka z unikaniem opodatkowania. Niestety brak precyzji w formułowaniu przepisów powoduje wątpliwości, które mogą być  problemem, także dla podatników zawierających całkowicie uzasadnione biznesowo transakcje.

Ceny transferowe, cz. 1 – rozliczenia za 2020 r.

Podatnicy, którzy złożyli dokumentację cen transferowych za rok 2019, ledwo złapali oddech, a już powinni przeanalizować transakcje realizowane z podmiotami powiązanymi, aby dobrze przygotować się do wypełnienia bardziej rygorystycznych wymogów i to przy uwzględnieniu skutków gospodarczych wywołanych pandemią COVID-19.

Nowe zasady opodatkowania najmu w ramach działalności gospodarczej

Nowy rok przyniósł zmiany, a raczej nowe możliwości w zakresie opodatkowania PIT wynajmu nieruchomości w ramach działalności gospodarczej. Do końca 2020 roku podlegał on opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych, według skali podatkowej lub według stawki liniowej. Od 2021 roku przedsiębiorcy zyskali dodatkową możliwość wyboru innej, często korzystniejszej dla nich, formy opodatkowania, a mianowicie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Od stycznia 2021 r. rozliczenie podatku w formie ryczałtu jest dostępne zarówno dla osób fizycznych rozporządzających swoim prywatnym majątkiem, jak i dla tych, którzy wynajmują np. mieszkania w ramach prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. Dotychczas takie rozwiązanie zarezerwowane było jedynie dla osób, zajmujących się wynajmem okazjonalnie, rozporządzających swoim prywatnym majątkiem, stąd zwykło się nazywać taki najem „najmem prywatnym”.

Najważniejsze zmiany w opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych

Od 1 stycznia br. niemal wszyscy przedsiębiorcy, w tym wykonujący wolne zawody, mogą skorzystać z uproszczonego opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Zmniejszeniu ulegała także wysokość niektórych stawek ryczałtu. Komu zatem opłaca się przejść na tę formę opodatkowania od 2021 r.?

Przekształcenie spółki komandytowej a przychód z niepodzielonych zysków

W związku z wejściem w życie przepisów obejmujących podatkiem CIT spółki komandytowe, część podatników rozważa przekształcenie spółki komandytowej w spółkę jawną w celu zachowania jednokrotnego opodatkowania dochodów. Nie wszyscy są jednak świadomi, że przekształcenie spółki komandytowej posiadającej status podatnika CIT w spółkę jawną może wiązać się z powstaniem po stronie wspólników przychodu z niepodzielonych zysków.

CIT 2021: przeciwdziałanie optymalizacji z wykorzystaniem struktur hybrydowych

Zgodnie z wieloletnią tradycją, 1 stycznia nowego roku wiąże się z licznymi zmianami przepisów podatkowych. W tym roku jedną z nich jest wejście w życie przepisów rozdziału 3a ustawy CIT – regulacji mającej na celu przeciwdziałanie optymalizacji z wykorzystaniem struktur hybrydowych, tj. podmiotów i zdarzeń, które dla celów podatkowych są traktowane odmiennie przez różne państwa.  Przepisy te stanowią implementację dyrektywy ATAD 2, służącej harmonizacji ustawodawstw państw członkowskich w zakresie przeciwdziałania tego typu optymalizacjom.

Efektywna stawka podatkowa w spółce opodatkowanej CIT-em „estońskim”

Tzw. estoński CIT daje szanse nie tylko na odroczenie zapłaty podatku, ale również na obniżenie efektywnej stawki podatkowej dla wspólników takiej spółki. W oparciu o obliczenia sprawdzamy, czy tak faktycznie jest.

Estoński CIT – nie ma róży bez kolców

W dobie postępującej fiskalizacji i obejmowania opodatkowaniem coraz to nowych obszarów naszego życia, model tzw. estońskiego CIT wydaje się być bardzo proprzedsiębiorczy i proobywatelski. Nie ma jednak róży bez kolców.

Czy przekształcenie spółki komandytowej w jawną pozwoli uciec przed opodatkowaniem CIT?

Z uwagi na objęcie spółki komandytowej opodatkowaniem CIT wiele osób rozważa przekształcenie w spółkę jawną, by utrzymać jednokrotne opodatkowanie zysków. Należy jednak pamiętać, że niektóre spółki jawne również zostaną objęte opodatkowaniem CIT, a przepisy przejściowe nie dają pewności, że przekształcana spółka zagwarantuje tzw. jednokrotne opodatkowanie.

Czy tzw. estoński CIT może być alternatywą dla wspólników spółki komandytowej?

Wielu wspólników spółek komandytowych dotkniętych ostatnimi zmianami dotyczącymi zasad opodatkowania ich działalności rozważa skorzystanie z tzw. estońskiego CIT-u. Decyzja nie należy do łatwych, ponieważ wprowadzone do polskiego systemu podatkowego rozwiązanie jest skomplikowane. Należy je poprzedzić szczegółową analizą, zarówno co kryteriów skorzystania, jak i skutków na poszczególnych etapach wdrożenia tego rozwiązania.

Szkolenie online - 3 potencjalne alternatywy dla spółki komandytowej w 2021 r.

Serdecznie zapraszamy na webinarium poświęcone skutkom zmian w opodatkowaniu spółek komandytowych, które wejdą w życie 1 stycznia 2021 r. Bezpłatne szkolenie online odbędzie się 21 stycznia 2021 r. o godz. 10:00.

Jakie zmiany przynosi SLIM VAT?

27 listopada br. Sejm uchwalił nowelizację m.in. ustawy o VAT, znaną jako SLIM VAT. Jest to pakiet przepisów upraszczających rozliczenia podatku od towarów i usług.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej: jak się do tego zabrać?

W sobotę została uchwalona, a w niedzielę podpisana przez prezydenta ustawa zgodnie z którą najwięksi podatnicy będą musieli publikować na swoich stronach internetowych informację o realizowanej strategii podatkowej.

Wydanie majątku polikwidacyjnego sp. komandytowej objętej CIT a przychód z tytułu datio in solutum

Od początku 2021 r. podział majątku likwidowanej spółki podlegać będzie opodatkowaniu w ramach tzw. datio in solutum. Co jednak ze spółkami osobowymi, które w trakcie roku uzyskają status podatnika CIT? Takie spółki mogą zostać rozwiązane bez przeprowadzania likwidacji i wygląda na to, że zakres planowanych zmian nie obejmuje tych przypadków.

Uszczelnianie systemu podatkowego, czy pułapka na nieuważne spółki jawne?

Procedowana obecnie nowelizacja ustaw podatkowych może uderzyć nie tylko w spółki komandytowe, lecz także w niektóre spółki jawne. Brak terminowego dopełnienia obowiązku informacyjnego może spowodować, że wspólnicy spółki jawnej z dnia na dzień przejdą z systemu jednokrotnego opodatkowania, na podwójne.

„Estoński” CIT – szansa dla przedsiębiorców czy niewykorzystany potencjał?

W ostatnich dniach października Sejm uchwalił nowelizację ustawy o CIT wprowadzającą do polskiego systemu podatkowego ryczałt od dochodów spółek kapitałowych – czyli tzw. estoński CIT. Podstawowym założeniem estońskiego CIT jest odroczenie opodatkowania podatkiem dochodowym aż do momentu wypłaty zysku. Niestety, zaproponowane przez Ministerstwo rozwiązania tylko z nazwy przypominają estoński CIT, a w praktyce mogą okazać dla podatników nieatrakcyjne.

Pułapki podatkowe przy walce z konfiskatą in rem

Konfiskata prewencyjna może stać się ostrzem skierowanym także przeciwko uczciwym obywatelom, jeśli będzie wykorzystywana w sposób odmienny od celu przyświecającego jej wprowadzeniu.

Oznaczenie MPP w nowym JPK

Nowy JPK może oznaczać powrót do problemów z podzieloną płatnością – podatnicy nie unikną szczegółowej analizy zawieranych transakcji.

Paragony fiskalne uznawane za faktury uproszczone – nagła zmiana podejścia MF

Nieco ponad dwa tygodnie temu Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe z 16 października 2020 r. w sprawie paragonów fiskalnych uznanych za faktury uproszczone. Zupełnie niespodziewanie 4 listopada br. resort finansów przedstawił propozycje całkowicie odmienne od założeń objaśnień i ogłosił konsultacje podatkowe w omawianym zakresie.

NSA mówi stop instrumentalnemu wykorzystaniu prawa w celu zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego

Organy podatkowe nie mają uprawnienia do swobodnego i niczym nieograniczonego wszczynania postępowań karnych skarbowych, jedynie w celu zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego.

Za nami pierwsze webinarium na temat WHT!

22 października odbyło się pierwsze seminarium online z naszego cyklu dotyczącego podatku u źródła. Wydarzenie spotkało się ze sporym zainteresowaniem. Jeszcze raz serdecznie wszystkim dziękujemy za aktywny udział!

Nowy JPK - transakcje z podmiotami powiązanymi, a obowiązki na gruncie JPK

Od 1 października wszystkie transakcje sprzedaży zawierane z pomiotami powiązanymi będą musiały być oznaczone w nowym JPK. W praktyce ich identyfikacja może być bardzo trudna lub wręcz niemożliwa. Oznacza to, że podatnicy nie będą wywiązywać się z tego obowiązku albo zostaną zmuszeni do ponoszenia dodatkowych kosztów, aby sprostać nowym wymogom.

Konfiskata prewencyjna czyli udowodnij, że nie jesteś wielbłądem

W najbliższym czasie do wykazu prac legislacyjnych KPRM ma trafić ustawa wprowadzająca tzw. konfiskatę prewencyjną. Projekt ustawy nie ujrzał jeszcze światła dziennego, a już budzi wiele obaw i kontrowersji. Jeśli konfiskata prewencyjna wejdzie w życie, obowiązkiem obywatela będzie dowodzenie legalności pochodzenia swojego majątku i to na wiele lat wstecz.

Ceny transferowe: nadchodzą kolejne zmiany

Koniec roku zapowiada się gorąco w obszarze cen transferowych. Zbliża się (przesunięty już) termin złożenia oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji oraz formularza TPR, a poza tym trwają prace nad zmianami legislacyjnymi i objaśnieniami w zakresie regulacji TP.

Czy trzeba pobierać WHT przy płatnościach za zagraniczne usługi hostingu?

W praktyce organów skarbowych dominuje ostatnio niekorzystne dla podatników stanowisko, zgodnie z którym płatności za usługi hostingu, również chmurowego, podlegają obowiązkowi poboru zryczałtowanego podatku dochodowego. Podejście to nie znajduje jednak potwierdzenia w najnowszych orzeczeniach sądów administracyjnych. Jak wobec tego należy traktować nabycie zagranicznych usług IT tego rodzaju pod kątem podatku u źródła?

Formularz TPR – jak ustalić wartość transakcji w przypadku transakcji finansowych?

W opublikowanej 30 września br. na portalu Ministerstwa Finansów finalnej wersji informatora „TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi” dowiadujemy się, w jaki sposób należy interpretować pole „wartość transakcji” w przypadku transakcji finansowych.

Obowiązek korekty rozliczeń a nowy JPK_VAT

O tym, że nowa struktura pliku JPK_VAT łączy deklarację VAT z częścią ewidencyjną i wprowadza szereg nowych obowiązków, wie już zapewne każdy. Ale choć sen z powiek podatników spędzają dodatkowe oznaczenia transakcji, to trzeba uważać, aby w gąszczu zmian nie przeoczyć innych istotnych regulacji. Jedną z nich jest mechanizm dokonywania korekt.

MF: Finansowane przez pracodawcę koszty paliwa mieszczą się w kwocie ryczałtu

Z interpretacji ogólnej Ministra Finansów we wrześniu br.[1] wynika, że sfinansowane przez pracodawcę koszty eksploatacyjne, w tym również paliwo, do samochodu służbowego wykorzystywanego przez pracownika do celów prywatnych, można ująć w zryczałtowanym przychodzie pracownika.

3 często popełniane błędy w poborze podatku u źródła

W świetle obowiązujących przepisów płatnicy są zobowiązani do dochowania należytej staranności przy weryfikowaniu możliwości zastosowania obniżonej stawki WHT lub zwolnienia z WHT. Na próżno jednak szukać formalnej definicji „należytej staranności” i przesłanek, które powinny zostać spełnione, aby w poprawny sposób wywiązać się z tego obowiązku. W tym artykule wskazujemy błędy, które są często popełniane w zakresie dochowywania należytej staranności i poborze podatku u źródła. Podpowiadamy też,  jak się przed nimi ustrzec.

Formularz TPR – korzystne zmiany dla branży budowlanej i produkcyjnej

30 września br. na portalu Ministerstwa Finansów pojawiła się finalna wersja informatora „TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi”. Resort zmienił swoje stanowisko w stosunku do projektu z maja br.  m.in. w zakresie możliwości wskazania w formularzu TPR ceny budżetowanej jako ceny stosowanej w transakcji kontrolowanej. Dotyczy to w szczególności branży budowlanej.

Przewodnik po podatku u źródła – spotkania podatkowe „WHT on-line”

Rozpoczynamy serię dwóch spotkań poświęconych praktycznym aspektom podatku u źródła „WHT on-line”. Pierwsze webinarium odbędzie się już 22 października, a drugie 5 listopada!

Z radością informujemy o wyróżnieniu dla Enodo Advisors!

Dr hab. Hanna Filipczyk i Piotr Litwin już po raz trzeci otrzymali wyróżnienia w prestiżowym rankingu #World Tax (we współpracy z #International Tax Review). Hanna została doceniona w kategoriach "Tax Controversy" oraz "Women in Tax", a Piotr w kategorii "Indirect Tax". 

SLIM VAT: co się zmieni w Wiążących Informacjach Stawkowych?

Przepisy o Wiążących Informacjach Stawkowych (WIS) obowiązują od blisko roku, ale moc wiążącą WIS uzyskały dopiero wraz z wejściem w życie nowej matrycy stawek VAT, czyli od 1 lipca 2020 r. Nie minęły nawet dwa miesiące, a Ministerstwo Finansów już zapowiedziało zmiany. Niektóre z nich należy ocenić pozytywnie, inne natomiast - choć przedstawiane jako korzystne dla podatników, mogą budzić kontrowersje.

Należności wypłacane przez zakład zagraniczny – kiedy należy pobrać podatek u źródła?

Większość z nielicznych interpretacji ogólnych wydawanych przez Ministra Finansów dotyczy istotnych dla podatników zagadnień podatkowych. Jedna z ostatnich odnosi się do poboru podatku u źródła od należności wypłacanych przez zagraniczne zakłady polskich podatników. Interpretacja ta rozwiewa część wątpliwości, które pojawiały się dotychczas w praktyce, ale stawia także przed podatnikami nowe wyzwania.

Interpretacja ogólna MF: kiedy 50% KUP do honorarium autorskiego?

W interpretacji ogólnej z września br.[1] Minister Finansów wypowiedział się w kwestii stosowania do honorarium autorskiego podwyższonych kosztów uzyskania przychodów (KUP). Wskazano i  doprecyzowano warunki, których spełnienie umożliwia zastosowanie – także przez płatnika podatku dochodowego (np. pracodawcę) - 50% KUP w odniesieniu do przychodów z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich.

Kary i sankcje za błędy w nowym JPK_VAT

Wszystko wskazuje na to, że nowy JPK_VAT będzie obowiązywał od 1 października 2020 r. Warto przyjrzeć się temu, jak w nowych przepisach uregulowano kary i sankcje za błędy w raportowanych danych. Wątpliwości w tej kwestii niestety nie brakuje.

Podatek u źródła: dawniej, dziś (i jutro)

Podatek u źródła stał się w ostatnim czasie jednym z głównych zagadnień będących przedmiotem uwagi doradców podatkowych specjalizujących się w podatkach dochodowych. Stanowi również istotny problemem, z którym mierzą się przedsiębiorcy dokonujący płatności za granicę - i to nie tylko do podmiotów powiązanych. Dlaczego tak jest?

Zmiany w opodatkowaniu spółki komandytowej

Z opublikowanego 15 września 2020r. projektu zmian do ustawy o CIT wynika, że od 1 stycznia 2021 r. wszystkie spółki komandytowe utracą status spółek transparentnych podatkowo i staną się podatnikami CIT. Projekt wprowadza więc podwójne opodatkowanie dochodów uzyskiwanych za pośrednictwem spółek komandytowych.

Wynagrodzenie "postojowe" i za gotowość do pracy jest kosztem uzyskania przychodu

W dobie pandemii i będącego jej skutkiem kryzysu ekonomicznego, zmniejszeniu ulega popyt na różnego rodzaju dobra. 

SLIM VAT: prosty, nowoczesny i dostosowany do lokalnej specyfiki

Odchudzenie podatku VAT ma uprościć i unowocześnić ten podatek w czterech obszarach. Resort finansów obiecuje proste fakturowanie, ułatwienia dla eksporterów, wspólne kursy walut z podatkiem dochodowym oraz korzyści finansowe

Termin na zgłoszenie do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych upływa już w poniedziałek

Przypominamy, że termin na zgłoszenie informacji o beneficjencie rzeczywistym do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (dalej: ”CRBR”) upływa 13 lipca 2020 r.  Przesunięcie terminu zgłoszenia do CRBR (pierwotny termin upływał 13 kwietnia 2020 r.) było jedną z propozycji rozwiązań Ministerstwa Finansów zawartych w pakiecie działań tarczy antykryzysowej 1.0, jednak także przesunięty termin zbliża się już ku końcowi.

Nowelizacja - struktury hybrydowe

W Dzienniku Ustaw, po podpisaniu przez Prezydenta RP, została niedawno opublikowana ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw. Ustawa między innymi implementuje dyrektywę Rady (UE) 2017/952 z dnia 29 maja 2017 r. zmieniającą dyrektywę (UE) 2016/1164 w zakresie rozbieżności w kwalifikacji struktur hybrydowych dotyczących państw trzecich (tzw. ATAD II).

Zmiany w raportowaniu schematów podatkowych

Dnia 25 czerwca 2020 r. w Dzienniku Ustaw została opublikowana długo wyczekiwana ustawa nowelizująca przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych (Dz. U. z 2020 r., poz. 1106). Ustawa dostosowuje krajowe regulacje dotyczące raportowania schematów podatkowych do procedury automatycznej wymiany informacji o transgranicznych schematach podatkowych pomiędzy organami podatkowymi państw członkowskich Unii Europejskiej.

1 lipca nastąpi modyfikacja zasad dotyczących Białej listy podatników VAT

1 lipca br. wejdą w życie korzystne dla podatników zmiany, które umożliwią niestosowanie przepisów dotyczących zwiększenia przychodów/wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów oraz przepisów dotyczących odpowiedzialności solidarnej w VAT  w przypadku dokonania zapłaty na rachunek niezamieszczony na tzw. Białej liście podatników VAT.

Wprowadzono szczególną klauzulę dotyczącą kosztów hipotetycznych odsetek

16 czerwca 2020 r. Prezydent podpisał ustawę, która wprowadza do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych szczególną klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania w zakresie regulacji dotyczących zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kosztów hipotetycznych odsetek.

WHT - certyfikaty rezydencji w czasie pandemii

Sejm uchwalił Tarczę 4.0. Zamieszczone w ustawie przepisy dotyczą również płatników podatku u źródła (WHT). Kolejna wersja „Tarczy” zawiera m.in. istotne uproszczenia w obszarze certyfikatów rezydencji.

Trwała zabudowa meblowa – nowa interpretacja ogólna

27 maja 2020 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną nr PT3.8101.2.2020 w sprawie stawki VAT właściwej dla świadczenia polegającego na wykonaniu trwałej zabudowy meblowej w obiektach budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym. Dokumentem tym zmieniana jest uprzednio wydana w tym samym temacie interpretacja ogólna z 31 marca 2014 r. nr PT10/033/5/133/WLI/14/RD.

Tarcza antykryzysowa vs ceny transferowe – kolejne przedłużenie terminów

Opublikowana w marcu ustawa zwana „Tarczą antykryzysową” wprowadziła wydłużony termin na złożenie informacji o cenach transferowych (TPR) do 30 września 2020 r. dla podatników , których rok podatkowy rozpoczął się po dniu 31 grudnia 2018 r., a zakończył przed dniem 31 grudnia 2019 r. Co zmieniło się i zmieni w wyniku kolejnych nowelizacji "Tarczy"?

Zwrot VAT w czasach pandemii

W związku z obowiązującym w Polsce stanem zagrożenia epidemicznego, a następnie stanem epidemii, od ponad dwóch miesięcy rząd wprowadza kolejne rozwiązania mające na celu wsparcie przedsiębiorców poszkodowanych przez ograniczenia w prowadzeniu  działalności gospodarczej. Dotychczas wdrożone rozwiązania z zakresu prawa podatkowego polegają m.in. na odraczaniu terminów: składania  wybranych informacji i deklaracji, płatności niektórych zobowiązań.  Specjalne regulacje przewidują także przesuwanie terminów wejścia w życie nowych przepisów.

Od początku prac nad rozwiązaniami antykryzysowymi przedsiębiorcy wskazywali, że rozwiązaniem, które wielu z nich pomogłoby zachować płynność finansową, byłoby przyśpieszenie zwrotów podatku VAT. Jak do tej pory, przynajmniej w sposób sformalizowany, takie rozwiązanie nie zostało wprowadzone.

Gminy z tarczą czy na tarczy?

Gminy stopniowo dołączają do grona podmiotów wspierających przedsiębiorców dotkniętych konsekwencjami ekonomicznymi COVID-19. Ustawa antykryzysowa w ramach pomocy publicznej umożliwia samorządom wprowadzenie ulg poprzez zwolnienia z płatności lub przedłużenie terminu płatności rat podatku od nieruchomości. Dotychczasowa praktyka wskazuje, że proponowane uchwały rad gmin mogą się od siebie dość istotnie różnić – warunkami skorzystania z ulg czy wymogami formalnymi. 

Interaktywny formularz TPR-C dostępny na Portalu Podatkowym

Na Portalu Podatkowym został opublikowany formularz interaktywny dotyczący informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych (formularz TPR-C). Najnowsza wersja dokumentu zawiera istotne zmiany wprowadzone do formularza testowego, będące wynikiem publicznych konsultacji podatkowych przeprowadzonych w październiku 2019 roku.

Tarcza antykryzysowa - rozwiązania podatkowe

Rząd przyjął projekt ustawy i rozporządzenia, które mają pomóc przedsiębiorcom w związku z pandemią COVID-19. Projekty przewidują rozwiązania dotyczące podatków i składek ZUS.

Wytyczne OECD dla transakcji finansowych

W dniu 11 lutego 2020 r. zostały opublikowane Wytyczne OECD w sprawie cen transferowych dla transakcji finansowych. Publikacja raportu, poświęconego jednemu z trudniejszych obszarów w zakresie cen transferowych, była poprzedzona intensywną debatą i długo wyczekiwana przez administrację skarbową oraz przedsiębiorców. 

"Biała lista" i split payment: płatność na rachunek podmiotu innego niż sprzedawca nie wyłącza wydatków z KUP

Po wprowadzeniu dotkliwych przepisów sankcyjnych związanych z „białą listą” podatników VAT i obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności niepewny był zakres zastosowania sankcji. Wątpliwość budziło w szczególności, czy dokonanie płatności na rachunek podmiotu trzeciego (wykazanego na białej liście i przy zastosowaniu split payment) może rodzić ryzyko sankcji w postaci ograniczenia możliwości ujęcia wydatku w kosztach uzyskania przychodów. Ostrożni podatnicy rozważali składanie zawiadomień o dokonaniu płatności na rachunek podmiotu trzeciego nawet w przypadku, gdy rachunek był wykazany na białej liście.

Instrumenty hybrydowe – nowelizacja za progiem

Nowe przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych mają na celu walkę z optymalizacją podatkową dokonywaną przy użyciu tzw. struktur hybrydowych. Polega ona na ograniczeniu lub wyeliminowaniu opodatkowania dzięki wykorzystaniu podmiotów oraz transakcji, które traktowane są odmiennie w różnych jurysdykcjach podatkowych - co pozwala np. na podwójne ujęcie kosztu lub ujęcie kosztu w jednym podmiocie bez rozpoznania przychodu w drugim podmiocie.

Najnowsze statystyki dotyczące procedury zawierania uprzednich porozumień cenowych (APA)

Jak wynika z opublikowanych 20 stycznia 2020 roku przez Ministerstwo Finansów statystyk dotyczących procedury zawierania uprzednich porozumień cenowych (ang. Advance Pricing Arrangements – APA), rok 2019 był rekordowy zarówno pod względem liczby złożonych przez podatników wniosków o APA, jak i zawartych porozumień cenowych.

Czy podatnikowi zobowiązanemu do wymiany kas przysługuje ulga na wszystkie nowo nabyte kasy online?

31 grudnia 2019 r. upłynął pierwszy termin graniczny, do którego podatnicy z tzw. branż wrażliwych (w tym przypadku świadczący usługi związane z pojazdami silnikowym i motorowerowymi oraz sprzedający paliwa) byli zobligowani do wymiany kas rejestrujących na kasy online. Przepisy są nieprecyzyjne. Jednak teraz, po kilku miesiącach ich obowiązywania, zakres zastosowania ulgi został doprecyzowany. Ulga znajdzie zastosowanie jedynie w odniesieniu do określonej grupy nowych kas.

Ulga na złe długi w nowej odsłonie

Od nowego roku w podatkach dochodowych funkcjonował będzie mechanizm „ulgi na złe długi”, zbliżony do podobnego mechanizmu istniejącego już od wielu lat w podatku VAT. Podatnicy otrzymali na pozór korzystne rozwiązanie, które niestety obwarowane jest kilkoma istotnymi ograniczeniami.

Program współdziałania – ramy wewnętrznego nadzoru podatkowego

1 lipca 2020 r., wraz z wejściem w życie nowego Działu IIB Ordynacji podatkowej, zacznie obowiązywać program współdziałania między administracją skarbową a największymi podatnikami. To nowa forma współpracy oparta na umowie o współdziałaniu, zawieranej między Szefem Krajowej Administracji Skarbowej („Szef KAS”) a podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych, których przychód za poprzedni rok podatkowy przekroczył równowartość 50 mln EUR.

Prezydent RP podpisał ustawę wprowadzającą zmiany w zakresie APA

Prezydent RP podpisał wczoraj (5 listopada) ustawę o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (tzw. ustawa DRM).

Zerowa stawka VAT: Czy oszustwa poza Unią mogą szkodzić eksporterowi unijnemu?

Eksperci Enodo ponownie wyróżnieni przez International Tax Review

Po raz kolejny partner w Enodo, Piotr Litwin, oraz of counsel Hanna Filipczyk zostali wyróżnieni jako highly regarded w International Tax Review.

Enodo Advisors wsparło Oodabno Festiwal

Pod koniec gorącego, letniego sierpnia Hubert Cichoń, partner zarządzający Enodo Advisors, gościł na Oodabno Festiwal, który odbył się w gruzińskiej miejscowości Udabno.

Enodo Advisors było sponsorem tego wydarzenia, które z kolei wspiera lokalną społeczność Udabno, niewielkiej miejscowości na gruzińskich stepach. 

Zapraszamy do obejrzenia zdjęć z festiwalu! 

Enodo Advisors wspiera Oodabno Festival

Już niedługo, na przełomie sierpnia i września, odbędzie się Oodabno Festival, wspierany przez Enodo! To znakomita okazja dla każdego fana muzyki, aby w otoczeniu gruzińskich krajobrazów posłuchać takich zespołów jak chociażby legendy polskiego reggae Vavamuffin! Oodabno to także okazja do spotkania się z nami, bo także i my musimy czasem odpocząć od zawiłej materii prawa podatkowego...

Nowa wersja oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych

18 lipca Ministerstwo Finansów opublikowało wyjaśnienia dotyczące nowej wersji oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych, precyzując tym samym wymagania art. 11m ustawy o CIT.

uAPA się opóźni

Wbrew nadziejom podatników, na przepisy o uproszczonych porozumieniach cenowych (tzw. uAPA) trzeba będzie jeszcze poczekać.

Prosta Spółka Akcyjna sposobem na polskiego jednorożca?

W czwartek 13 czerwca 2019 r. Sejm przegłosował nowelizację Kodeksu Spółek Handlowych, na mocy której od 1 marca 2020 r. do obrotu prawnego wejdzie nowy typ spółki kapitałowej - długo oczekiwana Prosta Spółka Akcyjna („PSA”). PSA ma być odpowiedzią na postulaty środowisk startupowych, które wskazywały szereg problemów ograniczających ich rozwój, m.in. trudności w rozpoczynaniu działalności gospodarczej, pozyskiwaniu kapitału, czy z likwidacją spółki w przypadku niepowodzenia. To środowisko wskazywało, że do stworzenia „polskiego jednorożca” (młodej, innowacyjnej działalności o wartości powyżej 1 mld USD) potrzebny jest wehikuł prawny, który będzie bardziej dostosowany do modelu działania i inwestowania w nowatorskie pomysły (por. Polskie startupy. Raport 2018, Fundacja Startup Poland, Warszawa 2018).

Stanowisko ekspertów Enodo uwzględnione przez Ministerstwo Finansów w przyjętym przez Rząd projekcie ustawy o zmianie ustawy VAT

2 lipca 2019 r., rząd przyjął projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (UA45) w znacznie zmienionej formie. Dr hab. Hanna Filipczyk, Tomasz Kowalczyk i Piotr Litwin, doradzali Polskiemu Związkowi Pracodawców Budownictwa w zakresie jednej z najważniejszych zmian  w ustawie, tj. obniżenie tzw. sankcji ze 100% do 30% i wprowadzenie przypadków, w których sankcja nie będzie stosowana.

Blokada rachunków bankowych – groźne dla biznesu narzędzie w rękach KAS?

Od stycznia 2018 r. obowiązują w Polsce przepisy dotyczące przeciwdziałania wykorzystywania sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych. W oparciu o te przepisy szef KAS może stosować blokadę rachunków bankowych w celu zabezpieczenia wykonania przyszłych zobowiązań podatkowych. Kształt i praktyka stosowania tych przepisów budzi wątpliwości konstytucyjne.

Opodatkowanie VAT obrotu handlowego w UE – jest projekt nowych regulacji

Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt ustawy implementującej unijne regulacje w zakresie opodatkowania VAT handlu między państwami członkowskimi, wprowadzone przede wszystkim Dyrektywą Rady UE 2018/1910 z 4 grudnia 2018 r.

Diabeł w szczegółach – o podobieństwach i różnicach usług w art. 15e i objętych podatkiem u źródła

Od 2018 r. obowiązuje art. 15e ustawy CIT, ograniczający możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie określonych kategorii usług i wartości niematerialnych. Uwagę od początku zwracało podobieństwo katalogu usług zawartego w art. 15e ust. 1 pkt 1 do wykazu usług podlegających opodatkowaniu podatkiem u źródła (WHT) ujętego w art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy. Nie są to jednak zbiory identyczne.

Prawo podatkowe w systemie prawa. Międzygałęziowe związki norm i instytucji prawnych.

W najbliższy weekend, 15-16 czerwca br., na Uniwersytecie Ekonomicznym w Krakowie odbędzie się II Krakowska Ogólnopolska Konferencja Naukowa Prawa Podatkowego "Prawo podatkowe w systemie prawa. Międzygałęziowe związki norm i instytucji prawnych”.

Art. 15e ustawy CIT – wiele usług, jeszcze więcej wątpliwości

Zakres zastosowania ograniczeń z art. 15e ustawy CIT jest szeroki. Obejmuje on bowiem m.in. koszty usług doradczych, reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych i ubezpieczeń, ale także „usługi o podobnym charakterze”.

Próg de minimis i 5% podatkowej EBITDA, czyli kiedy podatnicy nie muszą się bać art. 15e ustawy CIT

Przepis art. 15e ustawy CIT ogranicza możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów określonych wydatków ponoszonych na rzecz podmiotów powiązanych lub podmiotów z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową. Ustawodawca założył, że nie byłoby zasadne objęcie tymi ograniczeniami wszystkich wypłat. W związku z tym zdecydował o wprowadzeniu do ustawy CIT określonych limitów. Podobne limity zastosowano również we wprowadzonych w tym samym roku przepisach dotyczących niedostatecznej kapitalizacji (art. 15c ustawy CIT).

Enodo Advisors zawiera strategiczne partnerstwo z Quantera Global

Quantera Global, jedna z wiodących niezależnych globalnych firm doradzająca w sferze cen transferowych, z dumą ogłasza swoje partnerstwo strategiczne z Enodo Advisors, polską firmą specjalizującą się w doradztwie podatkowym i w zakresie cen transferowych. Nawiązana współpraca umocni kompetencje w usługach z obszaru cen transferowych, zapewniając międzynarodowym przedsiębiorcom odpowiednie, dostosowane do ich potrzeb rozwiązania w sferze cen transferowych.

Art. 15e ustawy CIT - dlaczego, po co, jak?

W zależności od perspektywy cel wprowadzenia art. 15e CIT wydaje się różny. Projektujący regulacje podkreślali, że ich celem jest przeciwdziałanie agresywnej optymalizacji podatkowej, której wygodnym narzędziem są właśnie aktywa i usługi niematerialne. Podatnikom natomiast ich cel jawi się jako ewidentnie fiskalny. Skutkiem regulacji jest podniesienie efektywnej stawki podatku, dokonane w sposób nierzucający się w oczy, to znaczy przy zachowaniu dotychczasowej stawki nominalnej.

Podatek handlowy – Komisja popełniła błąd, żądając zawieszenia stosowania przepisów przez Polskę

Jak wynika z wydanego wyroku Sądu Unii Europejskiej, decyzja Komisji Europejskiej, która doprowadziła do zawieszenia przez Polskę wprowadzonych przepisów o podatku od sprzedaży detalicznej, została wydana z naruszeniem prawa unijnego.

Artykuł 15e od kuchni, czyli które koszty usług niematerialnych można odliczać?

W 2018 roku, w ramach obszernej nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych, ustawodawca ograniczył możliwość podatkowego odliczenia wydatków ponoszonych przez podatników CIT na nabycie wybranych usług niematerialnych, świadczonych przez podmioty z nimi powiązane.

Strategia (prowadzenia sporów) potrzebna od zaraz

Spory podatkowe – podobnie jak spory w ogóle – są nieuniknione. Ważne, aby były prowadzone w sposób, który nie marnuje zasobów stron i nie niszczy ich relacji. Gospodarzem postępowania podatkowego są organy podatkowe. To w pierwszym rzędzie od tych organów (i działających za nie urzędników) zależy, jak będą załatwiane kwestie sporne. To w przeważającej mierze od nich zależy również, jaki będzie klimat interakcji z podatnikami i ich pełnomocnikami.

VAT w usługach budowlanych – kluczowy jest jednak protokół

Wiele wskazuje na to, że firmy z branży budowlanej mogą liczyć na uproszenie rozliczeń podatku VAT z tytułu świadczonych usług budowlanych oraz budowlano-montażowych. Tak optymistyczny wniosek płynie z jednego z najnowszych wyroków Trybunału Sprawiedliwości UE (TSUE), który uznał, że jeśli zgodnie z wolą stron o wykonaniu prac decyduje ich przyjęcie na podstawie protokołu zdawczo-odbiorczego, to dopiero wraz z jego podpisaniem możemy mówić o wyświadczeniu usługi z perspektywy VAT.

Procedura konsultacyjna – nowość w projekcie ordynacji podatkowej

Projekt nowej Ordynacji podatkowej przewiduje wprowadzenie nowej procedury podatkowej: konsultacji skutków podatkowych transakcji (tzw. procedury konsultacyjnej). Stanowi ona odpowiedź na zgłaszane od dawna postulaty ustanowienia „kontroli na wniosek” – wyposażenia podatników w uprawnienie do inicjowania procedury mającej na celu sprawdzenie poprawności ich rozliczeń. Jak ma przebiegać ta procedura? Jakie są jej zalety i wady?

Porozumienia podatnika z urzędnikiem – projekt nowej Ordynacji podatkowej wkrótce trafi pod obrady rządu

Rada Ministrów wkrótce zajmie się projektem nowej Ordynacji podatkowej (prace nad nią w Komisji Prawniczej dobiegają końca). Ustawa ma wejść w życie 1 stycznia 2020 r.

Enodo Advisors z największą ilością rekomendowanych ekspertów według rankingu Rzeczpospolitej!

Nasi eksperci Hanna Filipczyk (postępowania podatkowe), Izabela Ścierska-Kulma (podatek od osób prawnych), Piotr Litwin (podatek VAT) i Maciej Grzymała (międzynarodowe prawo podatkowe) zostali rekomendowani, jako najlepsi eksperci w XIII Rankingu Firm Doradztwa Podatkowego Rzeczpospolitej!

Zespół Enodo Advisors doradzał SKANSKA SA przy transakcji M&A

Dziękujemy SKANSKA SA za możliwość uczestniczenia w transakcji M&A obejmującej zbycie aktywów przeznaczonych do budowy nawierzchni bitumicznych na rzecz COLAS. Transakcja, której wartość to ok 120 mln zł, wpisuje się w nową strategię biznesową SKANSKA - cieszymy się, że mogliśmy przyczynić się do jej wdrożenia. ENODO było głównym doradcą podatkowym sprzedającego.

1% podatku

Zachęcamy Państwa do wspierania OPP Stowarzyszenie Pomocy Dzieciom i Młodzieży „Dom Aniołów Stróżów”. Doradcy podatkowi z Enodo Advisors jako wspierający „Dom Aniołów Stróżów” oferują trzem pierwszym podatnikom , którzy zdecydują się przeznaczyć 1% na wsparcie „Domu Aniołów Stróżów”, pomoc w sporządzeniu deklaracji na zasadach pro bono*.

Enodo wśród największych firm doradztwa podatkowego!

Dziś opublikowano wyniki XIII Rankingu Firm i Doradców Podatkowych Gazety Prawnej. W Rankingu startowaliśmy po raz pierwszy i od razu zakwalifikowaliśmy się do Firm Dużych, czyli największych firm doradztwa podatkowego w Polsce poza tzw. Wielką Czwórką. Zajęliśmy 16. miejsce, co uważamy za nasz duży sukces. Dziękujemy naszemu zespołowi i klientom. Bez Was tego sukcesu by nie było!

Nowe uproszczone porozumienie cenowe i jego wpływ na wysokość podatku podmiotów nabywających usługi od podmiotów powiązanych

W ostatnich dniach opublikowano długo oczekiwany projekt ustawy z 21 marca 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (Projekt), wprowadzającej m.in. regulacje dotyczące uproszczonego porozumienia cenowego (art. 93-99 Projektu).

Czy zachęty podatkowe pomogą uatrakcyjnić rynek kapitałowy?

28 lutego 2019 r., kiedy znaczna część biznesu była zaaferowana pączkami (jak to w Tłusty Czwartek), Ministerstwo Finansów opublikowało długo oczekiwany projekt Strategii Rozwoju Rynku Kapitałowego (SRRK). Co ciekawe, istotną część SRRK poświęcono rozwiązaniom podatkowym mającym zachęcić spółki potrzebujące finansowania do korzystania z instrumentów rynku kapitałowego, oraz zaktywizowania pośredników i  inwestorów. Planowane są również usprawnienia w administracji skarbowej m.in. w odniesieniu do spółek publicznych, ich akcjonariuszy oraz obligatariuszy.

Hanna Filipczyk, nasz of Counsel, doktorem habilitowanym!

12 marca 2019 r. Rada Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu nadała Hannie stopień naukowy doktora habilitowanego w dziedzinie  prawa. Podstawą był dotychczasowy dorobek, w tym książka "Tax avoidance and rationality of law", wydana nakładem Wolters Kluwer w 2017 r. Jesteśmy niezmiernie dumni, że tak wybitne osoby, jak Hanna, są członkami naszego zespołu! Haniu, gratulujemy!

TSUE: zakaz nadużycia prawa podatkowego to zasada ogólna prawa Unii Europejskiej

26 lutego 2019 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał dwa wyroki w połączonych sprawach C‑115/16, C‑118/16, C‑119/16 i C‑299/16 oraz C-116/16 i C-117/16. Wyroki te zostały wydane w ramach odpowiedzi na pytania prejudycjalne zadane na gruncie duńskich przepisów podatkowych dotyczących poboru podatku u źródła (WHT) od wypłat odsetek oraz dywidend.

Raportowanie schematów podatkowych – Minister Finansów nieco bardziej łaskawy

Wprowadzenie przepisów dotyczących obowiązkowego raportowania schematów podatkowych (MDR) wywołało niemałe poruszenie.

Jedną z kwestii, która budzi największe kontrowersje jest stopień skomplikowania nowych regulacji, które wprowadziły do Ordynacji podatkowej instytucję nieznaną dotychczas w polskim porządku prawnym. Szerokie i mało precyzyjne definicje podstawowych pojęć związanych z nowymi obowiązkami (takich jak promotor, korzystający czy schemat podatkowy) nie ułatwiły zadania podmiotom, które na mocy przepisów dotyczących obowiązkowego raportowania schematów podatkowych mogą być zobowiązane do raportowania. Co więcej, patrząc na literalne brzmienie nowych regulacji, niejasny pozostawał też zakres czynności podlegających raportowaniu.

Zgoda Komisji Europejskiej na obowiązkowy split payment w Polsce od marca 2019 r.

Komisja Europejska wyraziła zgodę na wprowadzenie w Polsce obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności (ang. split payment). Opublikowany został projekt decyzji derogacyjnej, tj. zezwalającej na odstąpienie od stosowania postanowień Dyrektywy w sprawie VAT. Decyzja wymaga już tylko akceptacji unijnej Rady do spraw Gospodarczych i Finansowych (ECOFIN). Nowe zasady mogą obowiązywać od początku marca 2019 r. do końca lutego 2022 r.

Ważny wyrok TSUE dla branży budowlanej

W jakich przypadkach usługi mogą zostać uznane za element transakcji barterowej dla celów VAT? W ostatnim czasie Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał wyrok wskazujący kiedy - z perspektywy podatku VAT - podatnicy zobowiązani są rozpoznać transakcję o charakterze barteru, a także jak należy takie zdarzenie opodatkować (orzeczenie dotyczące fińskiej spółki w sprawie C-410/17 A Oy).

Zwiększenie sankcji za nieprawidłowości w podatkach

W czwartek, 10 stycznia został opublikowany projekt nowelizacji kodeksu karnego skarbowego. Autorzy projektu deklarują, że naczelną funkcją nowelizacji jest egzekucja należności publicznoprawnych, jednakże szereg proponowanych zmian w praktyce powoduje zaostrzenie sankcji, które mogą zostać nałożone na podatników.

Ministerstwo Finansów daje przedsiębiorcom więcej czasu na przygotowanie się do zmian w podatku u źródła.

Enodo News

Ministerstwo Finansów opublikowało dziś pierwsze rekomendacje wypracowane przez Forum Cen Transferowych, dotyczące analiz porównawczych oraz opisów zgodności. 

Ministerstwo Finansów wskazało, jak prawidłowo opodatkować sprzedaż galerii handlowej

Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące opodatkowania nieruchomości komercyjnych.

Sankcja będzie nieproporcjonalna do przewinienia

Projektowane przepisy dotyczące nakładania kar administracyjnych za błędy mogące znajdować się w JPK_VAT mogą dotyczyć nawet drobnych błędów i literówek.

JPK- jaka kara za błąd?

Karol Trybulec, senior associate w Enodo Advisors, komentuje opublikowany przez Ministerstwo Finansów projekt nowelizacji ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ordynacji podatkowej i innych ustaw, przygotowany przez resort finansów.

Porządki w stawkach VAT - będzie mniej procesów?

Piotr Litwin, doradca podatkowy, partner w Enodo Advisors, komentuje ujednolicenie stawek VAT.

Zmiany w budownictwie - jak wpływają na gospodarkę i na całą branżę?

Piotr Majewski, manager w Enodo Advisors, był gościem programu "Wywiad gospodarczy" w telewizji wpolsce.pl.

Najnowsze zmiany podatkowe - Enodo Advisors w Polsat News!

Enodo Advisros i Polsat News o najbliższych zmianach podatkowych.

Prawo do odliczenia VAT

Prawo do odliczenia VAT i przejęcie firmy, które nie doszło do skutku.

Problemy przy sprzedaży galerii handlowej

Błędy mogą być bardzo kosztowne!

"XX lat Ordynacji podatkowej. Czas na nową?"

Propozycje dotyczące koncyliacyjnych metod załatwiania sporów między stronami.

Lekarze i 19% PIT

Prawo do zastosowania 19% PIT przez lekarzy podejmujących współpracę ze swoim szpitalem.

International Tax Review

Dwa wyróżnienia International Tax Review dla ekspertów Enodo!

Zwolnienie środków z rachunku VAT

Co powinni wiedzieć podatnicy?

Spółki holdingowe i odliczenia VAT

Wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE!

Usługi pośrednictwa sprzedaży

Usługi pośrednictwa sprzedaży, a limit kosztów usług niematerialnych w CIT.

Zmiany Ministerstwa Finansów

Kolejne informacje o planach Ministerstwa Finansów dotyczących ograniczeń w rozpoznawaniu kosztów samochodów firmowych.

Zmiany do Ustawy o CIT i Ustawy o PIT

Zobacz, co obejmują proponowane zmiany.

Nowe wzory formularzy PIT-TP i CIT-TP

Zmiany w obowiązujących formularzach!

Split Payment

Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia dotyczące stosowania split payment.

Enodo News

Zespół Enodo się powiększa!

Oficjalny komunikat Ministerstwa Finansów

Na stronach resortu pojawił się oficjalny komunikat w sprawie planowanych rozporządzeń zakładających zmianę terminu granicznego na przygotowanie dokumentach cen transferowych.

Enodo News

Dot. zmiany terminu granicznego na przygotowanie dokumentacji cen transferowych.

Enodo News

Zmiana terminu na złożenie dokumentacji cen transferowych.

Enodo News

Wywiad z dyrektorem Departamentu Cen Transferowych w Ministerstwie Finansów.

BONY A PODATEK VAT

Od roku 2019 będą obowiązywać nowe zasady!

Enodo News

Zobacz, czy pomijanie odrębnego podawania VAT przy każdej pozycji specyfikacji to błąd.

Enodo News

Odpowiedź Ministerstwa Finansów na oświadczenie senatora Kobiaka.

Enodo News

Przybliżamy treść Rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 września 2017 r.

Enodo News

Przedstawiamy główne założenia nowych dokumentów opublikowanych na stronie Rządowego Centrum Legislacji.

Mechanizm tzw. odwrotnego obciążenia w VAT

Chcielibyśmy krótko skomentować najnowsze doniesienia i praktyczne skutki związane z rozszerzeniem stosowania mechanizmu tzw. odwrotnego obciążenia w VAT o transakcje, których przedmiotem są niektóre usługi budowlane.